到2026年，随着税务系统全面升级和金税四期的深入应用，灯箱制作安装业务的发票开具已进入“全透明”时代。但许多从业者仍在项目名称和税率的选择上犯难：究竟是按“制作”归类，还是按“安装”处理？我们从多个维度进行横向对比，帮你理清思路。

首先是项目名称的对比。若将业务拆分为“灯箱制作”和“灯箱安装”两张发票，前者适用“加工修理修配劳务”，后者则归入“建筑服务-安装服务”。而合并开具为“广告灯箱制作安装”时，则需看合同实质——如果制作成本占主导，通常被认定为货物销售加安装服务，属于混合销售。2026年趋势显示，税务稽查更倾向于要求按主业统一税率，而非随意拆分。

其次是税率的对比。一般纳税人销售自产灯箱并提供安装，若合同分别核算，制作部分适用13%税率，安装部分可选9%（清包工可简易计税3%）；若未分别核算，从高适用13%。小规模纳税人则统一为3%（2026年预计延续减按1%政策）。对比之下，拆分开票在一般纳税人场景下可降低整体税负，但需保留完整的成本核算资料，否则按13%缴纳将得不偿失。

最后是风险对比。2026年多地税务局已启用“行业税负预警模型”，灯箱行业若长期按低税率开票（如全部按安装9%），会触发异常预警。而选择“广告服务”税目（6%）开票，则面临被认定为虚开的风险，因为灯箱制作属于货物销售而非纯服务。

综上，2026年的最优方案是：一般纳税人签订合同时明确货物与安装金额，分别按13%和9%开票；小规模纳税人建议统一按1%开具，但项目名称应注明“灯箱制作安装”。记住，任何“票货分离”的操作都将面临补税和罚款，合规才是长久之计。