很多客户在开灯箱制作安装发票时，都会纠结项目名称到底写什么、税率选哪个才合规。别担心，我整理了五个最常被问的问题，用问答形式一次性帮你理清。

问：灯箱制作安装发票，项目名称该填什么？
答：根据税务规定，灯箱制作属于“货物销售”，建议填“灯箱”或“广告灯箱”；安装服务属于“建筑服务-其他建筑服务”，建议填“灯箱安装费”。如果合同包含制作+安装，可合并为“广告灯箱制作安装”，但需注意税率可能不同。

问：一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少？
答：一般纳税人销售灯箱税率13%，安装服务税率9%；小规模纳税人销售和安装均适用3%征收率（截至2026年仍有减免政策）。若分开开票，需分别核算。

问：两者能开在同一张发票上吗？
答：可以，但必须分两行填写：第一行写“灯箱”税率13%（或3%），第二行写“灯箱安装服务”税率9%（或3%）。不建议合并为“灯箱制作安装”按13%开，否则可能被认定为混合销售，多缴税款。

问：开票时备注栏要写什么？
答：建议在备注栏注明合同编号、项目地址及具体服务内容，如“某商场入口灯箱制作及安装”。这样税务检查时能清晰说明业务实质，避免被认定为虚开。

问：如果客户要求全开13%，有风险吗？
答：有风险。若安装部分占比超过50%，可能被税务机关认定为“以安装服务为主”，应按9%税率开具。建议根据实际成本比例合理拆分，保留安装人工、材料等凭证备查。